Mis à jour pour la campagne de déclaration 2026 (revenus 2025).
Vous avez investi en Girardin Industriel l’année dernière et vous devez déclarer votre réduction d’impôt ? Ce guide pratique vous explique comment déclarer votre investissement Girardin Industriel sur votre déclaration de revenus, étape par étape.
Quel formulaire utiliser pour déclarer le Girardin Industriel ?
La réduction d’impôt Girardin industriel (article 199 undecies B du CGI) se déclare sur le formulaire 2042 IOM « Investissements outre-mer » (cerfa n° 14220), l’annexe dédiée aux réductions d’impôt outre-mer à joindre à votre déclaration de revenus 2042. En déclaration en ligne sur impots.gouv.fr, elle apparaît lorsque vous cochez la rubrique « Investissements outre-mer » à l’étape des réductions et crédits d’impôt. Ne la confondez pas avec la 2042 C PRO, qui sert à déclarer des revenus professionnels : la réduction Girardin industriel figure sur la 2042 IOM. Elle se rattache à l’année de mise en service du matériel financé (fait générateur), indiquée sur l’attestation de l’opérateur.
Quelle case remplir selon votre situation ?
Pour les investissements dont le fait générateur (la mise en service) est intervenu en 2025 (déclaration 2026), la 2042 IOM distingue notamment :
- les investissements donnés en location à une entreprise exploitante, selon le taux de rétrocession appliqué : 56 % (programme inférieur à 300 000 €) ou 66 % — c’est le cas des opérations proposées aux particuliers ;
- les investissements réalisés dans votre propre entreprise (cas des professionnels) ;
- les reports de réductions non imputées les années antérieures, dans une rubrique distincte.
Source : brochure pratique de l’impôt sur le revenu 2026 (DGFiP), rubrique « Investissements outre-mer dans le cadre d’une entreprise ».
⚠️ Les numéros de case exacts changent chaque année et diffèrent entre le formulaire papier et la déclaration en ligne. Reportez-vous à la notice de la 2042 IOM du millésime concerné (impots.gouv.fr) et surtout à l’attestation fiscale remise par votre opérateur : elle indique précisément la case et le montant exact à reporter.
Pièces justificatives à conserver
Même si vous n’avez pas à les joindre à votre déclaration en ligne, conservez-les pendant toute la durée d’engagement de conservation (5 ans) et le délai de reprise de l’administration fiscale :
- Le bulletin de souscription signé
- L’attestation de réduction d’impôt fournie par l’opérateur Girardin
- Les statuts de la société (SNC ou SAS) dans laquelle vous avez souscrit
- L’agrément fiscal (si l’opération nécessitait un agrément)
Erreurs fréquentes à éviter
- Confondre le montant investi et le montant de la réduction (ce sont deux montants différents !)
- Oublier de joindre le formulaire 2042 IOM (la réduction n’est pas sur la 2042 standard)
- Mal apprécier le plafond des niches outre-mer : la réduction n’y est retenue que pour sa part non rétrocédée (44 % ou 34 %), dans la limite globale de 18 000 € qui inclut aussi vos autres avantages fiscaux. Sans autre niche, la réduction peut donc atteindre au maximum théorique 40 909 € (rétrocession de 56 %) ou 52 941 € (rétrocession de 66 %), montant réduit d’autant par vos autres avantages fiscaux
- Ne pas conserver les justificatifs en cas de contrôle fiscal
Que devient l’excédent si la réduction dépasse votre impôt ?
Si votre réduction Girardin industriel excède votre impôt sur le revenu de l’année, le solde est reportable sur votre impôt des cinq années suivantes (article 199 undecies B du CGI). Pour un investisseur particulier, aucune fraction n’est restituée : la part qui n’a pas pu être imputée au terme de ces cinq années est définitivement perdue.
Besoin d’aide pour votre déclaration Girardin ?
Invest’Aide accompagne ses clients à chaque étape, y compris lors de la déclaration fiscale. Si vous avez souscrit via notre cabinet, nous vous remettons un guide personnalisé, établi à partir de l’attestation fiscale de votre opération, pour vous aider à la reporter sur la 2042 IOM. Pour toute question, contactez-nous.
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